С 1 января 2025 года
вступила в силу прогрессивная шкала
налога на доходы физических лиц (НДФЛ),
что отразится и на сделках с недвижимостью.
Теперь при получении дохода выше 2,4 млн
руб. нужно будет заплатить 15% вместо
13%. Кроме того, вырастут ставки по налогу
на имущество для владельцев дорогой
недвижимости и земли.
1. Имущественный налог в 2025 году будет платиться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году.
Налог на имущество россияне платят ежегодно за всю недвижимость, находящуюся в их собственности (квартиры, дачи, гаражи и даже недостроенные объекты). Заплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Это значит, что уведомления с учетом переоценки 2023 года придут осенью 2025 года, а платить по ним надо будет до 1 декабря 2025 года.
2. Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян — владельцев дорогой недвижимости и земли. Так, с 1 января повышены:
максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных
участков:
занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
приобретенных для жилищного строительства;
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.
3. Изменения коснутся и тех, кто в 2025 году планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения. Это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ. Теперь доходы от продажи недвижимости будет рассчитываться по новым ставкам:
13% — для доходов до 2,4
млн руб.;
15% — для доходов свыше
2,4 млн руб.
Подоходный налог взимается не со всей суммы, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Например, если квартира была куплена за 8 млн руб., а продана за 11 млн руб., то доходом считается 3 млн руб. В данном случае владелец заплатит 13% с 2,4 млн руб. (312 тыс. руб.) и 15% с 600 тыс. руб. (90 тыс. руб.), или совокупно 402 тыс. руб.
Размер дохода будет устанавливаться не по каждой сделке в отдельности, а исходя из совокупности всех доходов налогоплательщика некоторых видов (доходов от продажи имущества, дивидендов от участия в организациях, страховых выплат). Например, если собственник продал две квартиры и с каждой получил доход по 3 млн руб., а совокупно 6 млн руб., то с 2,4 млн руб. он заплатит 13%, а с 3,6 млн руб. — 15%.
4. Еще одно изменение в системе НДФЛ, связанное с недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, который применяется к оценке налоговой базы при продаже имущества.
Раньше в случае продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Но с нового года вступила в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать этот коэффициент до 1. То есть в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости по решению органов региональной власти.
5. С 1 января вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют срок владения земельным участком при объединении, выделе доли или разделе. Раньше срок владения в таких случаях исчислялся с даты возникновения права собственности на новые участки. Например, собственник владел землей семь лет, затем решил разделить участок на два. В таком срок владения обнулялся и считался заново с даты регистрации новых. Если бы он решил продать участок, то ему пришлось заплатить налог с продажи, так как не истек предельный срок владения (пять лет).
Теперь период владения новой землей будут считать с даты, когда зарегистрирован исходный участок. Нововведение позволит получить льготу по уплате подоходного налога (НДФЛ) при продаже такой земли раньше, чем это позволяется сейчас.
6. В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в ст. 407 НК в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
Имущественный налог
не будет начисляться на находящиеся в
собственности у таких россиян:
квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);
жилые дома (или их части);
гаражи или машино-места;
а также некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории в собственности льготников по несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
7. С 2025 года повышен
размер пошлин, связанных с регистрацией
недвижимости, сумма платежа будет
меняться в зависимости от кадастровой
стоимости регистрируемой недвижимости:
4 тыс. руб., если кадастровая стоимость менее 20 млн руб. или не определена как таковая;
0,02% от кадастровой стоимости, если та превышает 20 млн руб., но не более 500 тыс. руб.
Размер пошлины за
одновременную постановку на кадастровый
учет и регистрацию прав для физлиц также
теперь зависит от кадастровой стоимости
объекта:
если стоимость меньше 20 млн руб., то заплатить нужно 6 тыс. руб.;
если стоимость больше 20 млн руб., то заплатить нужно 2 тыс. руб. + 0,02% от кадастровой стоимости.
При постановке объекта
на учет россиянам теперь надо платить
госпошлину в размере:
2 тыс. руб. — при образовании объекта;
1 тыс. руб. — при изменении сведений об объекте.
Удваивается размер пошлины за регистрацию права на землю: в 2025 году платить придется по 750 руб. вместо 350 руб., как было ранее.
Стоимость выдаваемых Росреестром выписок для граждан также повышена в два раза: до 700 руб. за электронную выписку и до 1740 руб. за бумажную.
8. В 2025 году изменился и порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество). Введена единая форма заявления о перерасчете налогов независимо от оснований для перерасчета.
Заявление можно подать онлайн или лично в любое время со дня возникновения основания для перерасчета налога. К нему следует приложить подтверждающие документы. Например, об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы. Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня получения. После чего налоговая направляет уведомление о перерасчете.
В отличие от ранее действовавшей системы перерасчета налога теперь введен специальный срок. Пересчитанный налог нужно заплатить не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано новое налоговое уведомление.
Источник: https://realty.rbc.ru/news
